Данная книга представляет собой практическое пособие для бухгалтера и содержит необходимую информацию по вопросам, связанным с оплатой труда работников, оформлением трудовых отношений и учетом рабочего времени. Наряду с системами и формами оплаты труда рассматриваются и иные виды выплат, производимых работникам. Подробно приведены виды удержаний, производимые из заработной платы.
Специально рассматриваются вопросы налогообложения доходов работников, а также исчисления единого социального налога.
В книге даны разъяснения и рекомендации по основным вопросам, связанным с исчислением налога на доходы физических лиц.
Особое внимание уделено налогообложению доходов работников, показан порядок определения налогооблагаемой базы и суммы налога. Дан также подробный перечень налоговых вычетов. На конкретных примерах рассматриваются различные ситуации, связанные с определением подлежащего налогообложению дохода, предоставлением налоговых вычетов, особенностями исчисления сумм налога. Рассматриваются и некоторые вопросы формирования налоговой отчетности по налогу с доходов физических лиц.
В системе налогообложения, действующей в России, третье место по поступлениям в бюджет занимает налог с доходов физических лиц. В подоходном налогообложении пересекаются интересы государства, работников и организаций. Более 80 процентов в общей сумме поступлений подоходного налога занимают платежи подоходного налога, уплачиваемые физическими лицами у источника получения дохода, т.е. в организациях. В связи с этим большая часть затрат по обслуживанию системы подоходного налогообложения вынуждены нести источники выплаты физическим лицам доходов. Ведение учета доходов, налоговых льгот, проведение налоговых расчетов, исчисление и перечисление налога, предоставление налоговой отчетности занимает достаточно большое время для бухгалтера. В настоящее время для того, чтобы соблюдать требования законодательства о подоходном налогообложении невозможно уже обойтись без помощи компьютерной техники, программных продуктов и программистов, которые разрабатывают программные продукты в соответствии с этим законодательством.
В книге содержатся и ссылки на нормативно-правовую базу, на основе которой данная книга подготовлена автором. Внимательное изучение данного материала и правильное его использование позволяют сэкономить не только значительную часть рабочего времени бухгалтера, но и часть прибыли организации.
Знакомство с данной книгой будет полезно широкому кругу читателей: бухгалтерам и экономистам, преподавателям и студентам, физическим лицам, получающим доходы от организаций.
Государственный советник налоговой службы III ранга
Акимова В.М.
Глава 1. Системы и формы оплаты труда
Глава 2. Оформление трудовых отношений с работником
Глава 3. Учет использования рабочего времени
Глава 4. Начисление заработной платы
Глава 5. Выплаты социального характера
Глава 6. Прочие выплаты и расходы
Глава 7. Удержания из заработной платы
Глава 8. Оформление расчетов с работником по оплате труда
Глава 9. Налоги, начисляемые на доходы работников
Приложение 1. Начисление страховых взносов и налогов по видам выплат в пользу работников
Приложение 2. Производственный календарь на 2002 год
Приложение 3. Классификация отраслей (подотраслей) экономики по классам профессионального риска
Приложение 4. Справочники "Виды доходов" и "Налоговые вычеты"